为什么有退税

退税是指因某种原因，税务机关将已征税款按规定程序，退给原纳税人,主要包括以下一些原因：

1. 多缴税款退还
   • 误收退税：因税务机关误收，如计算错误、业务不熟等导致纳税人多缴税款，这种情况税务机关发现后应及时退还，税务人员在计算企业应纳税额时，将销售额错误计算，使得企业多缴纳了增值税,后续发现错误后就会办理退税。
   • 汇算清缴退税：企业所得税等税种通常按年计征，分月或分季预缴，年度终了后进行汇算清缴，如果纳税人预缴税款超过全年应纳税额，就会产生退税，比如某企业全年应纳税额为50万元，预缴了60万元,汇算清缴时就可申请退还多缴的10万元。
2. 税收政策调整
   • 减免退税：国家为鼓励特定行业、企业或支持特定项目发展，出台税收减免政策，符合条件的纳税人已缴纳相关税款的，可获得退税，如对从事农产品初加工的企业，免征企业所得税，若企业前期已预缴该部分税款,可申请退税。
   • 税率调整退税：当税率降低时，对于前期已按较高税率缴纳税款的纳税人，可能会产生退税，例如增值税税率下调，对于税率调整前已按原税率开具发票并缴纳税款的业务，若符合相关规定,纳税人可申请退还因税率差导致多缴的税款。
3. 出口退税

   为鼓励出口，增强本国产品在国际市场的竞争力，对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税等，比如一家服装出口企业，在货物出口后，可凭借相关凭证申请出口退税，以降低企业成本,提高产品价格优势。

4. 其他特殊原因
   • 个税专项附加扣除退税：个人所得税纳税人在年度中间未申报享受或未足额享受专项附加扣除等扣除项目的，在年度汇算清缴时可以补充申报扣除，进而产生退税，比如纳税人在年度内有子女教育、住房贷款利息等专项附加扣除未申报,在汇算清缴时申报后可能获得退税。
   • 税收优惠备案后退税：纳税人符合税收优惠条件，但在享受优惠前已经缴纳了相关税款，在完成税收优惠备案后，可申请退还已缴纳税款，例如软件企业符合增值税即征即退优惠条件，在备案后可对已缴纳的增值税申请退税。