海关为什么能退税

进口环节退税

1. 误征退税
   • 原因：

     海关在计征关税、进口环节增值税和消费税时，可能因各种原因出现计算错误，如商品归类错误、税率适用错误、完税价格审定错误等，当这些错误被发现后，就需要办理退税，海关将某种商品错误归为较低税率的类别进行征税，在纠正归类后，对于多征的税款应予以退还。

   • 相关规定：

     《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》规定，纳税义务人发现多缴纳税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以向海关申请退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息，海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续，纳税义务人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。

2. 减免税进口货物补税后退税
   • 原因：

     减免税进口货物在海关监管年限内,因特定原因需要补征税款，之后如果情况发生变化，符合退税条件，可办理退税，减免税申请人将减免税货物转让给不享受进口税收优惠政策的其他单位，在补缴税款后，若受让单位又将货物退回，且符合相关规定，原减免税申请人可以申请退还已补缴的税款。

   • 相关规定：

     按照规定,减免税货物因转让或者其他原因需要补征税款的，补税的完税价格以海关审定的货物原进口时的价格为基础，按照减免税货物已进口时间与监管年限的比例进行折旧，其计算公式为：补税的完税价格=海关审定的货物原进口时的价格×[1-减免税货物已进口时间/（监管年限×12）]，如果之后符合退税条件，退税金额按照补税时的计算方式倒推计算，退还相应税款。

3. 进口货物短征税款退税
   • 原因：

     由于海关工作失误或其他合理原因,导致进口货物实际征收的税款少于应征税款，这种情况下需要退还少征的税款，海关在计征税款时，因系统故障等原因少计算了部分税款，经核实后应予以退税。

   • 相关规定：

     海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物放行之日起1年内，向纳税义务人补征税款，因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金，如果是海关原因导致短征，发现后应及时办理退税，具体退税程序和时间要求参照误征退税的相关规定执行。

出口环节退税

1. 出口货物退（免）税政策
   • 原因：

     为了鼓励本国货物出口,增强其在国际市场上的竞争力，世界各国普遍实行出口货物退（免）税政策，我国对报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，或免征应缴纳的增值税和消费税，一家生产服装的企业，其产品出口到国外，企业在国内生产环节缴纳了增值税等税款，当产品出口时，符合条件就可以申请退还这些已缴纳的税款，这样企业的产品成本降低，在国际市场上更具价格优势。

   • 相关规定：

     出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续，逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报，退税部门在审核通过后，按照规定的退税率和计算方法，将应退税款退还给出口企业。

2. 出口货物退运退税
   • 原因：

     出口货物因质量问题等原因发生退运,已办理的出口退税需要进行相应处理，如果不追回已退税款，可能导致国家税收流失，出口的一批电子产品因质量不符合国外客户要求被退回，企业已办理了出口退税，此时就需要办理退税冲减等手续。

   • 相关规定：

     已办理出口退税的货物发生退运的,出口企业应持相关证明材料向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》，并凭此证明向海关申请办理退运手续，主管税务机关在审核通过后，对已退税款进行相应处理，如追回已退税款或进行调整等，出口企业在海关办理完退运手续后，按照规定调整相关税务申报。

3. 特殊区域出口货物退税
   • 原因：

     对于在特殊区域（如保税区、出口加工区等）内企业生产并出口的货物，实行特殊的退税政策，这是为了促进特殊区域的经济发展，鼓励企业在区内开展生产加工和出口业务，保税区内企业利用进口保税料件生产产品后出口，符合条件可享受退税政策，这样有利于区内企业降低成本，提高运营效率，增强在国际市场上的竞争力。

   • 相关规定：

     特殊区域内企业应按照海关规定进行货物的申报、监管和核销等操作，对于符合退税条件的出口货物，企业应在规定时间内申报退税，海关和税务部门按照各自职责进行审核和管理，退税的计算和办理程序根据特殊区域的具体政策和相关规定执行，一般要确保货物确实是在区内增值加工后出口，并且符合相关税收政策要求。