大陆为什么不免税

中国大陆并非完全没有免税政策,而是在特定区域、特定商品和特定情况下实施了多种免税政策，主要原因如下：

税收政策体系的综合性考量

1. 财政收入平衡
   • 税收是国家财政收入的重要来源,中国大陆幅员辽阔，人口众多，各项公共服务、基础设施建设、社会保障等都需要庞大的资金支持，如果全面免税，财政收入将大幅减少，可能导致政府难以有效履行职能，影响社会的正常运转。
   • 教育、医疗、交通等领域的持续投入都依赖于稳定的税收收入，以教育为例，国家每年投入大量资金用于普及九年义务教育、发展高等教育等，这些资金很多来源于税收。
2. 产业政策导向
   • 税收政策是引导产业发展的重要手段,通过对不同产业和商品设置不同的税率，可以鼓励或限制某些产业的发展。
   • 对于一些战略性新兴产业,政府可能会给予税收优惠，以促进其快速成长，增强国家的产业竞争力，而对于一些高耗能、高污染产业，可能会通过较高的税收来限制其发展，对新能源汽车产业给予税收减免等优惠政策，推动其技术创新和市场推广，逐步实现能源结构的优化和环境保护。
3. 经济稳定调控
   • 税收政策有助于调节宏观经济,在经济过热时，适当提高税率可以抑制消费和投资，防止通货膨胀；在经济低迷时，降低税率或实施免税等优惠政策，可以刺激消费和投资，促进经济复苏。
   • 在全球金融危机期间,中国大陆出台了一系列结构性减税政策，包括对小微企业的税收优惠等，帮助企业减轻负担，稳定就业，促进经济平稳发展。

市场公平与竞争环境维护

1. 国内产业保护
   • 免税政策如果不合理实施,可能会冲击国内相关产业，对于一些尚处于发展阶段、竞争力相对较弱的产业，需要通过合理的税收政策来保护。
   • 在汽车产业发展初期,对进口汽车征收较高的关税等税费，一定程度上保护了国内汽车企业的发展空间，使其能够在相对稳定的市场环境中进行技术研发和产业升级，逐步提升自身竞争力。
2. 公平竞争原则 全面免税可能会破坏市场的公平竞争环境，不同企业和经营者在相同市场条件下应承担相对公平的税负，这样才能促进市场主体通过提高自身效率、创新产品和服务等方式来竞争，而不是单纯依赖免税优势。

   在零售行业,如果对所有商品都免税，一些大型免税店或享受特殊免税政策的商家可能会凭借价格优势获得不公平的市场份额，挤压其他正常纳税商家的生存空间，不利于市场的健康有序发展。

海关与贸易管理需求

1. 海关监管难度
   • 全面免税会极大增加海关的监管难度,海关需要对进出口商品进行严格监管，以防止走私、偷逃税等违法违规行为，如果大量商品免税，海关难以准确判断商品的真实流向和用途，可能导致监管漏洞，损害国家利益。
   • 一些电子产品如果免税,可能会被不法分子利用免税渠道进行非法倒卖或逃避质量监管，影响正常的市场秩序和国家税收。
2. 国际贸易规则遵循 中国大陆作为世界贸易组织成员，需要遵循国际贸易规则，免税政策的制定需要在符合世贸组织规则的框架内进行，不能随意实施全面免税，否则可能引发国际贸易争端。

   在关税方面,要按照最惠国待遇等原则对进口商品征收合理关税，以维护国际贸易的公平性和有序性，对于一些自由贸易协定下的免税安排，也是在特定的协定框架和条件下进行的，并非无条件全面免税。

特定区域与特殊目的免税政策

1. 特定区域的免税政策
   • 保税区：
     • 保税区是经国务院批准设立的、海关实施特殊监管的经济区域，其设立目的是为了促进对外贸易和国际物流的发展，在保税区内，货物可以在不缴纳关税等税费的情况下存储、加工、装配等，然后再根据实际情况决定是否进入国内市场并缴纳相应税费。
     • 上海外高桥保税区吸引了大量的国际贸易企业入驻,企业可以利用保税区的政策优势，开展全球采购、分拨配送等业务，提高物流效率，降低运营成本，增强区域在国际贸易中的竞争力。
   • 免税店：
     • 如机场免税店、市内免税店等，机场免税店主要面向出入境旅客，其设立是为了满足旅客在旅行过程中的购物需求，同时也有助于促进旅游消费，旅客在符合规定的情况下，可以在免税店内购买免税商品。
     • 市内免税店则主要针对特定人群,如归国留学人员等，在一定条件下为其提供购买免税商品的便利，这些免税店的存在，既方便了旅客，也带动了相关消费产业的发展。
2. 特殊目的的免税政策
   • 扶贫领域：
     • 为了支持贫困地区发展特色产业,帮助贫困人口脱贫致富，政府出台了一系列税收优惠政策，对贫困地区的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，给予免征或减征企业所得税的优惠；对企业向贫困地区的扶贫捐赠支出，在计算应纳税所得额时予以一定比例的扣除等。
     • 这些政策鼓励企业到贫困地区投资兴业,带动当地产业发展和就业，促进贫困地区经济社会发展，实现脱贫攻坚目标。
   • 科技创新领域：
     • 为激励企业创新,对科技创新企业给予多项税收优惠，如对高新技术企业减按较低税率征收企业所得税；对企业研发费用加计扣除，即企业实际发生的研发费用在计算应纳税所得额时可以按照一定比例多扣除，相当于减少了企业的应纳税额，鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力。
     • 这些免税政策有助于推动科技成果转化,培育新兴产业，提升国家的科技竞争力。